หุ้น ตัวเลือก สองครั้งที่ การจัดเก็บภาษี

คู่มือภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาที่มีการชดเชยสต็อกสินค้าคู่มือนี้อธิบายเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีจากการชดเชยหุ้นใน 40 ประเทศรวมถึงกฎระเบียบเกี่ยวกับภาษีรายได้ภาษีทางสังคมภาษีกำไรจากเงินทุนการจัดหารายได้ที่พักภาษีภาษีทางออกและการรายงานสินทรัพย์ ทรัพยากรแต่ละประเทศจะเชื่อมโยงไปยังเว็บไซต์ของหน่วยงานด้านภาษีแห่งชาติและในกรณีที่เกี่ยวข้องกับสนธิสัญญาภาษีของประเทศกับประเทศสหรัฐอเมริกาโปรไฟล์ประเทศจะได้รับการตรวจสอบและปรับปรุงเป็นประจำตามความจำเป็นในตอนท้ายของแต่ละเดือน การปรับปรุงที่จำเป็นล่าสุดเมื่อเร็ว ๆ นี้จะได้รับไม่ใช่เรื่องแปลกสำหรับกฎภาษีของประเทศเกี่ยวกับการชดเชยสต็อกจะไม่เปลี่ยนแปลงมาเป็นเวลาหลายปีดังนั้นในประเทศบางประเทศแนะนำไม่มีการปรับปรุงเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับระยะเวลานานนอกจากความคุ้มครองเฉพาะประเทศในคู่มือนี้ ดูชุดบทความที่เกี่ยวข้องและคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการเก็บภาษีระหว่างประเทศโดยทั่วไปสำหรับพนักงานที่ทำงานนอกสถานที่อื่นคำถามที่พบบ่อยแสดงข้อมูลการสำรวจเกี่ยวกับแผนการจัดสต็อกนอกประเทศสหรัฐอเมริกา ins โปรแกรมการทำให้เท่าเทียมกันทางภาษีผ่านที่ บริษัท บางแห่งจ่ายภาษีต่างประเทศของพนักงานในการมอบหมายระหว่างประเทศคู่มือภาษีของโลกของคุณเป็นที่ยอดเยี่ยมและคุ้มค่าการสมัครสมาชิกในตัวเองทรัพยากรที่ดีซินเทียล่ากรมกฎหมาย Entegris. Why คู่มือนี้เรื่องการจัดเก็บภาษี การชดเชยหุ้นสำหรับพนักงานโทรศัพท์มือถืออาจมีความซับซ้อนโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อพวกเขาทำงานในสองประเทศหรือมากกว่าในช่วงระยะเวลาการได้รับสิทธิในรางวัลในการสำรวจ บริษัท ข้ามชาติผู้ตอบแบบสอบถาม 67 คนรายงานว่าพนักงานไม่เข้าใจวิธีการ ได้รับประโยชน์จากการชดเชยส่วนได้เสียนอกประเทศสหรัฐอเมริกาปี 2015 การสำรวจสิ่งจูงใจในตราสารทุนทั่วโลกโดย PricewaterhouseCoopers และ NASPP คู่มือภาษีทั่วโลกของเราเป็นจุดเริ่มต้นที่มีค่าสำหรับผู้เข้าร่วมแผนหุ้นและผู้เชี่ยวชาญด้านแผนหุ้นที่ต้องการทราบเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีจากการชดเชยหุ้นในประเทศที่ได้รับการคุ้มครอง ดูคำแนะนำอย่างมืออาชีพในบางสถานการณ์คำแนะนำนี้อาจเป็นจุดเริ่มต้นที่เป็นประโยชน์ t และเครื่องมือการวิจัยให้กรอบการอ้างอิงทั่วไปเกี่ยวกับกฎหมายภาษีในแต่ละประเทศที่ได้รับการคุ้มครองอย่างไรก็ตามคุณควรติดต่อนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีทนายความและแผนกทรัพยากรมนุษย์เพื่อขอคำแนะนำเกี่ยวกับสถานการณ์ที่เฉพาะเจาะจงเนื้อหาของ Global Tax Guide ควร ไม่ได้รับการตีความว่าเป็นคำแนะนำด้านกฎหมายภาษีหรือการวางแผนทางการเงินเกี่ยวกับข้อเท็จจริงหรือสถานการณ์ใด ๆ โดยเฉพาะอย่างยิ่งพื้นฐานของคู่มือภาษีทั่วโลกคู่มือภาษีโกลบอลถูกจัดทำขึ้นโดยหลุยส์รอริเมอร์ของ บริษัท กฎหมาย Jones Day ในเมืองคลีฟแลนด์โอไฮโอและเป็น เขียนเพื่อแสดงความคิดเห็นของเขาและไม่จำเป็นต้องมุมมองของ บริษัท กฎหมายที่เขามีความเกี่ยวข้องกับนาย Rorimer ยังเป็นผู้เขียนหนังสือสองเล่มแผนสำรองระหว่างประเทศคู่มือภาษีทั่วโลกมีการปรับปรุงตามความจำเป็นโดยพนักงานของเนื้อหาที่มีให้ เป็นทรัพยากรทางการศึกษาจะไม่รับผิดชอบต่อข้อผิดพลาดใด ๆ หรือความล่าช้าในเนื้อหาหรือการดำเนินการใด ๆ ที่ต้องพึ่งพาตามกฎหมาย 2000-2017 Inc เป็นเครื่องหมายการค้าที่จดทะเบียนโดยรัฐบาลกลางโปรดอย่าคัดลอกหรือ ตัดตอนข้อมูลนี้โดยไม่ได้รับอนุญาตอย่างชัดแจ้งจากผู้ติดต่อสำหรับข้อมูลการให้ใบอนุญาตการจัดเก็บภาษีสำหรับชาวเยอรมันของสิ่งจูงใจในส่วนของหุ้นเยอรมัน 1 มีนาคม 2011 หลาย บริษัท ให้สิ่งจูงใจแก่พนักงานในเยอรมนีและกำลังเป็นที่นิยมมากขึ้นในฐานะแหล่งรายได้สำคัญสำหรับพนักงานในเยอรมนี โดยทั่วไปแล้วสิ่งจูงใจดังกล่าวมักถูกลดราคาหรือมีสิทธิในการถือหุ้นฟรีหรือในกรณีที่หุ้นใน บริษัท จัดหางานหรือ บริษัท ในกลุ่มอื่นการให้สิ่งจูงใจดังกล่าวไม่เป็นประเด็นโดยไม่คำนึงถึงนอกเหนือจากประเด็นต่างๆเช่นความสามารถในการหักลดหย่อนทางภาษี เมื่อพิจารณาจาก Bundesfinanzhof Bundesfinanzhof แห่ง Federal Bunda Federal Bundesfinanzhof เมื่อไม่นานมานี้ปัญหาด้านภาษีเฉพาะในเยอรมนีจะเกิดขึ้นในระดับนายจ้างรวมทั้งพนักงานซึ่งควรคำนึงถึงเมื่อวางแผนที่จะให้สิ่งจูงใจดังกล่าว สำหรับพนักงานเยอรมันต่อไปนี้เป็นคำเตือนของปัญหาด้านภาษีโดยเฉพาะเหล่านี้โดยสมมติว่าคุณประโยชน์ ficiary คือพนักงานที่อาศัยอยู่ในเยอรมนีหลักเกณฑ์ภาษีรายได้ทั่วไปพนักงานทุกคนที่อาศัยอยู่ในเยอรมนีต้องจ่ายภาษีจากรายได้ตามกฎหมายภาษีของเยอรมันรายได้ที่ต้องเสียภาษีของแต่ละบุคคลจะถูกเก็บภาษีตามความก้าวหน้าขึ้นอยู่กับระดับรายได้โดยเริ่มจากภาษี 14 อัตราภาษีและเพิ่มขึ้นถึงอัตราภาษี 42 สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเหนือ 52,882 EUR 2010 105,764 EUR สำหรับคู่สมรสที่มีการเลือกใช้สำหรับอัตราผลตอบแทนร่วมกันอัตรา 45 จากนั้นใช้สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเกิน EUR 250,731 EUR 501,462 single persons คู่สมรสที่มีผลตอบแทนร่วมกัน การจ่ายเงินสมทบให้เป็นหนี้สินจะต้องชำระตามอัตราภาษีเงินได้ปกติของบุคคลธรรมดา 5 5 ของอัตราภาษีจำนวนเงินที่ปลอดภาษีของแต่ละบุคคลคือ 8,004 ยูโรและสองเท่าของจำนวนคู่สมรสภาษีนิกายเชิร์ชอาจใช้สำหรับสมาชิกโบสถ์สุดท้ายควรสังเกต กฎหมายภาษีเงินได้ของเยอรมันมีข้อดีและข้อเสียที่สำคัญบางครั้งในประเทศอื่น ๆ ที่ไม่รู้จักเช่นผลประโยชน์ของครัวเรือนแบบคู่โดยทั่วไปนายจ้างใน Ger หลายคนต้องหักภาษีรายได้ต่อเดือนก่อนการจ่ายเงินภาษีและจะโอนการชำระเงินล่วงหน้าดังกล่าวให้กับหน่วยภาษีของเยอรมันนายจ้างต้องรับผิดต่อผู้มีอำนาจจัดเก็บภาษีหากไม่ปฏิบัติตามภาระภาษีที่นายจ้างมีหน้าที่ต้องปฏิบัติตาม ภาระภาษีค่าจ้างนี้ซึ่งเป็นผลประโยชน์ทางภาษีที่ได้รับโดยกลุ่ม บริษัท ของนายจ้างการชำระเงินล่วงหน้าเหล่านี้สามารถให้เครดิตโดยพนักงานกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของเธอที่ต้องชำระในตอนท้ายของแต่ละปีปฏิทินในการคืนภาษีของตนฐานการประเมินสำหรับ การเก็บภาษีรายได้รวมทั้งหนี้สินภาษีเงินได้ของนายจ้างรวมถึงการจ่ายเงินด้วยเงินสดเพียงอย่างเดียว แต่ยังมีส่วนร่วมในรูปแบบเช่นหุ้นใน บริษัท ที่จ้างหรือในกิจการที่เกี่ยวข้องกันของ บริษัท ที่จ้างงานคุณลักษณะต่างๆของตัวเลือกหุ้นและตัวเลือกหุ้น สิทธิในการได้มาซึ่งหุ้นในราคาที่ต่ำกว่าราคาตลาดของหุ้นในวันที่ได้รับสิทธิดังกล่าว nt อาจมีมากถึง 100 เพื่อให้ไม่มีราคาการใช้สิทธิในการชำระเงินทั้งหมดอย่างไรก็ตามยังคงมีกระบวนการออกกำลังกายโดยปกติแล้วตัวเลือกหุ้นเหล่านี้จะไม่สามารถโอนย้ายได้แผน Stock Option อาจมีความยืดหยุ่นที่สมบูรณ์โดยรอบการออกกำลังกายและเกณฑ์การเลื่อนลอย เงื่อนไขการให้สิทธิและผลการปฏิบัติงานดังกล่าวอาจขึ้นอยู่กับเวลาหรือเกี่ยวข้องกับผลการดำเนินงานของ บริษัท หรือบุคคลที่ได้รับเลือกอาจได้รับการจัดสรรหุ้นสามัญหรือหุ้นที่ออกและอาจได้รับโดย บริษัท ใน การจ้างกลุ่มหรือบุคคลที่สามเช่นความได้รับผลประโยชน์จากพนักงานเป็นต้นนอกจากนี้ยังอาจมีการให้สิทธิแก่พนักงานเช่นนายจ้างหรือนิติบุคคลอื่นที่ให้สิทธิ์ในการตัดสินใจดังกล่าวทั้งนี้ขึ้นอยู่กับดุลพินิจของพนักงานซึ่งไม่จำเป็นต้องเสนอให้พนักงานทุกคน, หรือให้พนักงานทุกคนของคำอธิบายบางอย่างการเก็บภาษีเงินได้ของตัวเลือกหุ้นโดยปกติการให้สิทธิในหุ้นไม่ควรเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีในระดับ ของพนักงานในเยอรมนีอย่างไรก็ดีภาษีเงินได้และค่าจ้างจะเกิดขึ้นจากการออกกำลังกายในครั้งต่อไปโดยพนักงานของตัวเลือกหุ้นที่ได้รับจาก บริษัท นายจ้างชาวเยอรมันหรือ บริษัท ต่างด้าวที่เกี่ยวข้องโดยคำนวณจากส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้น ในวันที่มีการออกกำลังกายและราคาการใช้สิทธิถ้าภาษีศาสนจักรใด ๆ ที่อาจใช้สำหรับสมาชิกของโบสถ์เยอรมันบางแห่งและจะต้องถูกระงับไว้ที่แหล่งอ้างอิงตามกฎหมายท้องถิ่นเมื่อหุ้นได้รับมาเมื่อการออกกำลังกายแล้วตำแหน่งทั่วไปก็คือ กำไรจากการจำหน่ายหุ้นดังกล่าวในอนาคตซึ่งกำไรจะคำนวณจากส่วนต่างระหว่างราคาตลาดของหุ้นสามัญที่เกิดจากการใช้สิทธิและมูลค่าของสินทรัพย์ ณ วันที่ขายจะต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตราร้อยละ 25 บวก ความเป็นน้ำหนึ่งใจเดียวกันอย่างไรก็ตามตำแหน่งทั่วไปนี้ขึ้นอยู่กับต่อไปนี้ i อัตรา 25 ไม่สามารถใช้กับสถานการณ์การต่อต้านการละเมิดได้ ii ชาวเยอรมันที่ต้องเสียภาษีเงินได้ลดลง อัตราภาษีดังกล่าวอาจยื่นคำขอใช้อัตราภาษีดังกล่าวเป็นกำไรได้แทนและ iii ถ้าพนักงานถือหุ้นตั้งแต่ 1 หุ้นขึ้นไปของทุนจดทะเบียน บริษัท จะได้รับเงินภาษี 60% จากอัตราภาษีเงินได้ปกติ ในอัตราคงที่ข้อผูกพันสูงสุดของนายจ้างนายจ้างจะต้องหักภาษีเงินได้ของพนักงานในส่วนต่างระหว่างราคาตลาดของหุ้นที่ออกและราคาการใช้สิทธิที่จ่ายให้แก่พนักงานถ้ามีนอกจากนั้นในกรณีที่การให้อนุญาต บริษัท ไม่ได้เป็น บริษัท ที่จ้าง บริษัท จัดหางานจะต้องให้แน่ใจว่าจะได้รับแจ้งเกี่ยวกับปัญหาของหุ้นให้กับพนักงานเยอรมันในเวลาที่เหมาะสมเพื่อที่จะสามารถตอบสนองความเยอรมันภาษีหัก ณ ที่จ่ายภาระผูกพันของตนประเด็นการหักเงินล่าสุด Bundesfinanzhof ได้เมื่อเร็ว ๆ นี้ ชี้แจง FN1 ว่าต้นทุนทุนในการให้สิทธิเลือกซื้อหุ้นแก่พนักงานโดยอิงตามการเพิ่มทุนที่เพิ่มขึ้นของ บริษัท ร่วมทุนของเยอรมันจะไม่มีสิทธิได้รับการยกเว้นภาษีในระดับ บริษัท ที่จ้างเยอรมนีซึ่งอาจใช้วิธีอื่นในการจัดหาเงินทุนได้ศาลระบุว่าเป็นผู้ถือหุ้นของ บริษัท ที่ต้องเสียต้นทุนทุนโดยการลดสัดส่วนการถือหุ้นเดิมและ บริษัท เยอรมันไม่เกิดขึ้นจริงและไม่สามารถเป็นได้ ถือว่าเป็นค่าใช้จ่ายดังกล่าว Footnote FN 1 Bundesfinanzhof, 25 สิงหาคม 2010, IR 103 09 สิทธิพิเศษสำหรับพนักงานยกเว้นภาษีเงินได้ที่ จำกัด อยู่ในเยอรมนีตัวอย่างเช่นหากแผนการจูงใจเปิดกว้างสำหรับพนักงานทุกคนและมีข้อเสนอเพิ่มเติม ผลประโยชน์ที่แยกต่างหากจากเงินเดือนของพนักงานอาจได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้จำนวน 360 ยูโรแก่พนักงานลูกจ้างพนักงานที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีลดลงอาจขอรับเงินช่วยเหลือเพิ่มเติมได้อีกด้วยแผนการจูงใจอื่น ๆ อาจเสนอส่วนลดหรือหุ้นให้แก่พนักงานแทนตัวเลือกหุ้น ห้ามมิให้มีการกำหนดข้อบังคับของ บริษัท หรือผู้ถือหุ้นเดิม ข้อตกลงบางโครงการอาจมีไว้สำหรับเครื่องมือที่ไม่ใช่เยอรมันเช่น Restricted Stock Units แม้ว่าหน่วยงานด้านภาษีของประเทศเยอรมันจะมีปัญหาในการจำแนกประเภทดังกล่าวอย่างถูกต้องเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของเยอรมันในขณะที่ไม่มีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีในการให้สิทธิในการซื้อหุ้น จะเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีในช่วงเวลาที่ได้รับส่วนลดหรือหุ้นที่ไม่มีสิทธิซื้อหุ้นดังกล่าวจะถือว่าเป็นส่วนได้เสียและถือว่าเป็นเงินเดือนที่ถือว่าได้รับในขณะที่ได้รับรางวัลโดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาการได้รับสิทธิการเสียภาษีเงินได้สำหรับการได้รับรางวัลดังกล่าว ก็จะคล้ายกับการรักษาภาษีของการใช้ตัวเลือกสต็อกลดหรือฟรีเช่นรายได้ที่ต้องเสียภาษีของพนักงานจะถูกคำนวณตามมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้น ณ วันที่ได้รับรางวัลน้อยกว่าราคาถ้ามีการชำระเงินโดย พนักงานที่ได้รับรางวัลดังกล่าวกำไรจากการจำหน่ายหุ้นในครั้งต่อไปก็จะได้รับการปฏิบัติเหมือนกันเพื่อวัตถุประสงค์ทางด้านภาษีของเยอรมันเนื่องจากการขายหุ้นที่ได้มาจากการใช้สิทธิซื้อหุ้น e ตำแหน่งทั่วไปควรใช้ว่าการขายจะอยู่ภายใต้ภาษีเงินได้ในอัตราคงที่ 25 แม้ว่ากำไรจะคำนวณจากส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้น ณ วันที่ได้รับรางวัลและมูลค่าของพวกเขาในขณะนั้น ของการขายต่อไปนี้เป็นตารางเปรียบเทียบการรักษาภาษีรายได้สำหรับพนักงานของตัวเลือกหุ้นเมื่อเทียบกับรางวัลของหุ้นฟรีการเปรียบเทียบตัวเลือกหุ้นสต็อกสินค้าและหุ้นฟรี - ภาระภาษีของพนักงานคลิกที่นี่เพื่อดูตาราง ความเสี่ยงต่อการถูกเก็บภาษีซ้อนตารางข้างต้นไม่ได้พิจารณาถึงตำแหน่งของพนักงานที่ทำงานและอาศัยอยู่ในเขตอำนาจศาลหลายแห่งและมีส่วนร่วมในกิจกรรมข้ามพรมแดนสำหรับนายจ้างของตนในกรณีเหล่านี้การวิเคราะห์จะต้องมีความจำเป็นเสมอเพื่อพิจารณา ความเสี่ยงถ้ามีมากกว่าหนึ่งประเทศที่ต้องการเรียกร้องสิทธิในการเสียภาษีในส่วนที่เกี่ยวกับแรงจูงใจของพนักงานและความเสี่ยงดังกล่าวสามารถได้รับการจัดการโดยอนุสัญญาภาษีซ้อน เยอรมนีการให้สิ่งจูงใจดังกล่าวในเวลาที่ได้รับรางวัลหรือการออกกำลังกายจะทำให้เกิดความรับผิดด้านการรักษาความปลอดภัยทางสังคมของนายจ้างและลูกจ้างในเยอรมนีด้วยเช่นกันหากมีการจ่ายเงินสมทบประกันสังคมใด ๆ และพนักงานและผลงานของพนักงานก็จะถูกระงับโดยจ้าง บริษัท ที่ทำงานในประเทศเยอรมนีควรพิจารณาโครงสร้างของแผนการจูงใจหุ้นใด ๆ อย่างรอบคอบจากมุมมองของภาษีโดยเฉพาะอย่างยิ่งเพื่อให้แน่ใจว่าภาระหนี้สินภาษีค่าจ้างที่อาจเกิดขึ้นได้รับการปฏิบัติอย่างถูกต้องตัวเลือกหุ้นปรับตัวลงกันยายน 08, 2016. การเลือกหุ้นเป็นรูปแบบหนึ่งของการจ่ายค่าชดเชยให้กับพนักงานในรูปแบบของหุ้นแทนที่จะเป็นเงินสดด้วยตัวเลือกหุ้นที่มีสิทธิพิเศษของ ISO นายจ้างให้สิทธิแก่พนักงานในการเลือกซื้อหุ้นใน บริษัท นายจ้างหรือผู้ปกครองหรือ บริษัท ย่อย บริษัท ในราคาที่กำหนดไว้เรียกว่าราคาการใช้สิทธิหรือราคานัดหยุดงานหุ้นสามารถซื้อได้ที่ th e ราคานัดหยุดงานทันทีที่มีการเลือกใช้เสื้อกั๊กตัวเลือกราคาตลาดถูกตั้งค่าไว้ในขณะที่ตัวเลือกได้รับ แต่ตัวเลือกมักจะตกเป็นระยะเวลาหนึ่งถ้าหุ้นเพิ่มมูลค่า ISO จะให้พนักงานด้วย ความสามารถในการซื้อหุ้นในอนาคตที่ราคาปิดตลาดก่อนหน้านี้ราคานี้ในราคาซื้อของหุ้นที่เรียกว่าการกระจาย ISOs จะถูกหักภาษีในสองวิธีในการแพร่กระจายและการเพิ่มขึ้นหรือลดลงในมูลค่าของสต็อกเมื่อขาย หรือการจำหน่ายอื่น ๆ รายได้จาก ISO จะถูกหักภาษีสำหรับภาษีเงินได้ปกติและภาษีขั้นต่ำอื่น แต่จะไม่ถูกเก็บภาษีเพื่อวัตถุประสงค์ด้านความมั่นคงทางสังคมและเมดิแคร์เพื่อที่จะคำนวณการรักษาภาษีของ ISOs คุณจำเป็นต้องทราบวันที่ให้วันที่ ISOs ได้รับการจ่ายให้กับพนักงานราคาที่ตีราคาต้นทุนที่จะซื้อหุ้นของหุ้นวันที่ออกกำลังกายวันที่คุณใช้สิทธิเลือกซื้อหุ้นราคาขายจำนวนเงินขั้นต้นที่ได้รับจากการขายหุ้นการขาย d กินวันที่ขายสต็อกอย่างไร ISOs ถูกเก็บภาษีขึ้นอยู่กับวิธีการและเมื่อมีการจำหน่ายหุ้นการจำหน่ายโดยปกติจะเป็นเมื่อพนักงานขายหุ้น แต่ยังรวมถึงการโอนหุ้นไปยังบุคคลอื่นหรือให้หุ้น การจัดจำหน่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสมของ ISOs ก็หมายความว่าหุ้นซึ่งได้มาจากตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจถูกจำหน่ายมากกว่าสองปีนับจากวันที่ให้สิทธิ์และมากกว่าหนึ่งปีหลังจากที่มีการโอนหุ้น ให้กับพนักงานโดยปกติจะเป็นวันที่มีการใช้สิทธิทั้งนี้เป็นไปตามเกณฑ์ที่กำหนดโดยผู้ว่าจ้างจะต้องได้รับการจ้างงานอย่างต่อเนื่องโดยนายจ้างที่ให้ ISO ตั้งแต่วันที่ได้รับอนุญาตจนถึง 3 เดือนก่อนวันกำหนดการใช้สิทธิในการใช้สิทธิซื้อหุ้น ISO จะถือว่าเป็นรายได้เพียงเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีขั้นต่ำที่เป็นทางเลือก แต่จะไม่ได้รับการพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณ federa แบบปกติ l ภาษีเงินได้การแพร่กระจายระหว่างราคาตลาดยุติธรรมของหุ้นและราคาตีบุมของตัวเลือกจะรวมเป็นรายได้ตามวัตถุประสงค์ของ AMT มูลค่าตลาดยุติธรรมวัดจากวันที่หุ้นเริ่มโอนหรือเมื่อสิทธิของคุณในหุ้นไม่มี อาจมีการเสี่ยงต่อการริบเงินอีกต่อไปการรวมส่วนขยาย ISO นี้ในรายได้ AMT จะเกิดขึ้นก็ต่อเมื่อคุณถือสต็อกต่อเมื่อสิ้นปีเดียวกับที่คุณใช้ตัวเลือกนี้หากหุ้นขายภายในปีเดียวกับ ออกกำลังกายแล้วการแพร่กระจายไม่จำเป็นต้องรวมอยู่ในรายได้ AMT ของคุณการรักษาสูงสุดของ dispositions ที่มีคุณสมบัติของตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติของ ISO จะถูกเก็บภาษีเป็นกำไรจากเงินทุนระยะยาวกำไรอัตราภาษีเงินได้ใน ความแตกต่างระหว่างราคาขายและต้นทุนของตัวเลือกการจัดการสูงสุดของ dispositions disquitions ของตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจการจำหน่าย disqualifying หรือไม่มีคุณสมบัติของ ISO หุ้นเป็นจำหน่ายนอกเหนือจาก aq การลดหย่อนเงื่อนไข disoditions disoditions ISO จะถูกหักภาษีในสองวิธีจะมีรายได้ค่าชดเชยโดยมีอัตรารายได้ธรรมดาและกำไรหรือขาดทุนจากการเพิ่มทุนหรือกำไรระยะสั้นในระยะยาวจำนวนเงินค่าชดเชยจะถูกกำหนดดังต่อไปนี้ คุณขาย ISO ที่มีกำไรจากนั้นรายได้ค่าชดเชยของคุณคือการแพร่กระจายระหว่างมูลค่าหุ้นของตลาดยุติธรรมเมื่อคุณใช้ตัวเลือกและตัวเลือก s ราคาตีกำไรใด ๆ ข้างต้นชดเชยเป็นกำไรจากเงินทุนถ้าคุณขายหุ้น ISO ที่ การสูญเสียจำนวนเงินทั้งหมดเป็นเงินทุนสูญเสียและไม่มีรายได้ชดเชยการรายงานการเก็บภาษีและประมาณการภาษีทราบว่านายจ้างไม่จำเป็นต้องระงับภาษีการออกกำลังกายหรือการขายตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจดังนั้นคนที่มีการออกกำลังกาย แต่ ยังไม่ขายหุ้น ISO ณ สิ้นปีอาจมีหนี้สินทางภาษีขั้นต่ำและบุคคลที่ขายหุ้น ISO อาจมีหนี้สินภาษีเงินได้ที่สำคัญ จ่ายผ่านทางภาษีหัก ณ ที่จ่ายผู้เสียภาษีควรส่งการชำระเงินภาษีโดยประมาณเพื่อหลีกเลี่ยงยอดคงเหลือในการคืนภาษีของพวกเขานอกจากนี้คุณยังอาจต้องการเพิ่มปริมาณการหัก ณ ที่จ่ายแทนการชำระเงินโดยประมาณตัวเลือกหุ้นที่มีการรายงานจะถูกรายงานในแบบฟอร์ม 1040 ในรูปแบบต่างๆ แนวทางที่เป็นไปได้วิธีการเลือกใช้ตัวเลือกหุ้นของแรงจูงใจ ISO ขึ้นอยู่กับประเภทของการจำหน่ายมีสามสถานการณ์การรายงานภาษีที่เป็นไปได้การรายงานการออกกำลังกายของตัวเลือกสต็อกสินค้าและหุ้นจะไม่ขายในปีเดียวกันเพิ่มรายได้ AMT ของคุณโดยการแพร่กระจายระหว่าง มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นและราคาการใช้สิทธิคำนวณโดยใช้ข้อมูลที่พบในแบบฟอร์ม 3921 ที่นายจ้างให้ไว้ก่อนจากนั้นให้หามูลค่าตลาดยุติธรรมของจำนวนหุ้นที่ยังไม่จำหน่าย 3921 กล่อง 4 คูณด้วยกล่อง 5 จากนั้นให้หักค่าใช้จ่ายของ หุ้นเหล่านั้นแบบฟอร์ม 3921 กล่อง 3 คูณด้วยกล่อง 5 ผลที่ได้คือการแพร่กระจายและรายงานในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 เนื่องจากคุณตระหนักถึงรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT s คุณจะมีต้นทุนที่แตกต่างกันในหุ้นเหล่านั้นสำหรับ AMT มากกว่าภาษีเงินได้ปกติดังนั้นคุณควรติดตามค่าใช้จ่าย AMT ที่แตกต่างกันสำหรับการอ้างอิงในอนาคตสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีปกติค่าใช้จ่ายของหุ้น ISO คือราคา คุณจ่ายค่าใช้สิทธิหรือราคาตีราคาสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ต้นทุนของคุณคือราคาตีบวกการปรับจำนวน AMT ที่รายงานในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัด 14. รายงานการจำหน่ายหุ้น ISO ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมรายงานกำไรในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 คุณ รายงานรายได้ขั้นต้นจากการขายซึ่งจะแจ้งโดยโบรกเกอร์ของคุณในแบบฟอร์ม 1099-B นอกจากนี้คุณจะรายงานราคาต้นทุนการใช้สิทธิหรือราคาตีราคาตามแบบฟอร์ม 3921 นอกจากนี้คุณจะต้องกรอกแบบฟอร์ม D และแบบฟอร์มแยกต่างหาก 8949 ในการคำนวณกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนของคุณสำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT ในช่วงเวลาที่แยกต่างหากคุณจะรายงานรายได้ขั้นต้นจากการขายและราคาการใช้สิทธิพื้นฐานของ AMT บวกการปรับค่า AMT ก่อนหน้าในแบบฟอร์ม 6251 คุณจะรายงานว่าเป็น Negati ve บรรทัดที่ 17 เพื่อสะท้อนถึงความแตกต่างระหว่างการคำนวณปกติและการคำนวณกำไร AMT โปรดดูคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 6251 สำหรับรายละเอียดการรายงานรายได้จากการจัดจำหน่ายโดยไม่คำนึงถึงมาตรฐานของ ISO จะรายงานเป็นค่าจ้างในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัดที่ 7 และอื่น ๆ รายได้จากการชดเชยอาจรวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 ค่าจ้างและคำชี้แจงภาษีจากนายจ้างของคุณตามจำนวนที่ระบุในกล่อง 1 นายจ้างบางรายจะให้การวิเคราะห์รายละเอียดของกล่องของคุณ 1 จำนวนเงิน ถ้ารายได้ค่าชดเชยถูกรวมอยู่ใน W-2 ของคุณแล้วเพียงรายงานค่าจ้างของคุณจากแบบฟอร์ม W-2 กล่อง 1 ในแบบฟอร์ม 1040 ของคุณบรรทัดที่ 7 หากรายได้ค่าชดเชยไม่ได้รวมอยู่แล้ว จากนั้นคำนวณรายได้ค่าชดเชยของคุณและรวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างในบรรทัดที่ 7 นอกเหนือจากจำนวนเงินที่ได้รับจากแบบฟอร์ม W-2 ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 คุณจะรายงานรายได้ทั้งหมดจากการขายที่แสดงในแบบฟอร์ม 1099-B จากนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณและค่าใช้จ่ายของคุณในหุ้นสำหรับคุณสมบัติ dispositions ISO หุ้นต้นทุนของคุณจะเป็นราคานัดหยุดงานที่พบในแบบฟอร์ม 3921 รวมทั้งรายได้ค่าชดเชยใด ๆ ที่รายงานเป็นค่าจ้างถ้าคุณขายหุ้น ISO ใน ปีนอกเหนือจากปีที่คุณใช้สิทธิ์ ISO คุณจะมีค่าใช้จ่าย AMT แยกต่างหากดังนั้นคุณจะใช้ตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 แยกต่างหากเพื่อรายงานผลต่าง AMT ที่แตกต่างกันและคุณจะใช้แบบฟอร์ม 6251 เพื่อรายงานการปรับค่าลบสำหรับ ความแตกต่างระหว่างรายได้ AMT กับการเพิ่มทุนโดยปกติ 391 เป็นแบบฟอร์มภาษีที่ใช้เพื่อให้พนักงานมีข้อมูลเกี่ยวกับตัวเลือกหุ้นจูงใจซึ่งใช้ไปในระหว่างปีนายจ้างจัดหาแบบฟอร์ม 3921 สำหรับการออกกำลังกายแบบตัวเลือกจูงใจที่เกิดขึ้น ในระหว่างปีปฏิทินพนักงานที่มีการออกกำลังกายสองคนขึ้นไปอาจได้รับแบบฟอร์ม 3921 หลายฉบับหรืออาจได้รับงบการเงินรวมที่แสดงแบบฝึกหัดทั้งหมดการจัดรูปแบบเอกสารภาษีนี้ nt อาจแตกต่างกันไป แต่จะประกอบด้วยข้อมูลต่อไปนี้ของ บริษัท ที่โอนหุ้นภายใต้แผนสิทธิพิเศษทางเลือกหุ้นของพนักงานที่ใช้ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจนั้นระบุตัวเลือกหุ้นสต็อกได้รับการกำหนดตัวเลือกหุ้นสต็อก ราคาใช้สิทธิซื้อต่อหุ้นราคาตลาดต่อหุ้นในวันใช้สิทธิซื้อจำนวนหุ้นที่ได้มาข้อมูลนี้สามารถนำมาใช้คำนวณต้นทุนของคุณในหุ้นเพื่อคำนวณจำนวนรายได้ที่ต้องรายงานสำหรับ ภาษีขั้นต่ำอื่นและคำนวณจำนวนรายได้ค่าชดเชยในการขายขาดคุณสมบัติและระบุจุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของระยะเวลาการถือครองพิเศษเพื่อให้มีคุณสมบัติในการได้รับการยกเว้นภาษีการรักษาความปลอดภัยการระบุระยะเวลาการถือครองหลักทรัพย์ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมตัวเลือกหุ้นเด่นมีระยะเวลาการถือครองพิเศษ เพื่อให้มีคุณสมบัติในการได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีการถือครองภาษีระยะเวลาการถือครองเป็นเวลาสองปีนับจากวันที่ให้สิทธิ์และหนึ่งปีหลังจากที่หุ้นถูกโอนไปยัง พนักงานแบบฟอร์ม 3921 แสดงวันที่ให้สิทธิ์ในช่อง 1 และแสดงวันที่โอนย้ายหรือกำหนดการใช้สิทธิในช่อง 2 เพิ่มสองปีนับจากวันที่ในช่อง 1 และเพิ่มหนึ่งปีลงในวันที่ในช่อง 2. หากคุณขายหุ้น ISO หลังจากวันที่ใด หลังจากนั้นคุณจะมีคุณสมบัติจำหน่ายและกำไรหรือขาดทุนจะเป็นผลกำไรหรือขาดทุนทั้งหมดที่เสียภาษีในระยะยาวหากคุณขายหุ้น ISO ของคุณเมื่อใดก็ได้ก่อนหรือในวันนี้คุณจะมี และรายได้จากการขายจะถูกหักภาษีบางส่วนเป็นรายได้ค่าชดเชยในอัตราภาษีเงินได้สามัญและบางส่วนเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนรายได้จากการคำนวณสำหรับภาษีทางเลือกที่น้อยที่สุดในการใช้สิทธิของ ISO ถ้าคุณใช้หุ้นจูงใจ ตัวเลือกและ don t ขายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินคุณจะรายงานรายได้เพิ่มเติมสำหรับภาษีเงินได้ขั้นต่ำอื่น AMT จำนวนเงินที่รวมอยู่ในวัตถุประสงค์ของ AMT คือส่วนต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นกับต้นทุนของ inc. ราคาตลาดยุติธรรมที่แสดงในตารางที่ 4 ราคาต่อหุ้นของหุ้นบุริมสิทธิหรือราคาการใช้สิทธิแสดงไว้ในช่อง 3 จำนวนหุ้นที่ซื้อจะปรากฏในช่อง 5 เพื่อหาจำนวนที่จะรวม เป็นรายได้สำหรับ AMT ให้คูณจำนวนในช่อง 4 โดยจำนวนหุ้นที่ยังไม่ได้รับการจำหน่ายมักจะเป็นเช่นเดียวกับที่ได้ระบุไว้ในกล่อง 5 และจากผลิตภัณฑ์นี้ลบกล่องราคาใช้สิทธิ 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่ยังไม่ได้จำหน่ายซึ่งโดยปกติจะมีจำนวนเท่ากันที่แสดงในกล่อง 5 รายงานจำนวนเงินนี้ในแบบฟอร์ม 6251 บรรทัดที่ 14 การคำนวณต้นทุนพื้นฐานสำหรับภาษีปกติค่าใช้จ่ายของหุ้นที่ซื้อผ่านตัวเลือกหุ้นจูงใจคือราคาการใช้สิทธิที่แสดงในช่อง 3 ค่าใช้จ่ายของคุณสำหรับจำนวนหุ้นทั้งหมดจึงเป็น จำนวนเงินในกล่อง 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่ระบุไว้ในช่อง 5 ตัวเลขนี้จะใช้ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949. เกณฑ์การคำนวณต้นทุนสำหรับ AMT หุ้นที่ใช้สิทธิในหนึ่งปีและขายในปีต่อ ๆ มามีฐานค่าใช้จ่ายสองแบบสำหรับปกติ วัตถุประสงค์ด้านภาษี a d หนึ่งสำหรับ AMT ค่าใช้จ่าย AMT เป็นเกณฑ์ภาษีปกติรวมทั้งจำนวนเงินที่รวม AMT ตัวเลขนี้จะใช้ในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 สำหรับการคำนวณ AMT การคำนวณค่าชดเชยรายได้จำนวนเงินที่ Disqualifying Disposition. If ตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจ หุ้นของคุณจะถูกขายในช่วงระยะเวลาการถือครองที่ไม่ถูกต้องแล้วกำไรบางส่วนของคุณจะถูกเก็บภาษีเป็นค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีเงินได้และกำไรหรือขาดทุนส่วนที่เหลือจะถูกหักภาษีเป็นกำไรจากเงินลงทุนจำนวนเงินที่จะรวมเป็นรายได้ค่าชดเชยและโดยปกติจะรวมอยู่ใน แบบฟอร์ม W-2 ช่อง 1 คือส่วนต่างระหว่างราคาตลาดของหุ้นเมื่อคุณใช้ตัวเลือกและราคาการใช้สิทธิในการหามูลค่านี้ให้คูณมูลค่าตลาดยุติธรรมต่อหุ้น 4 ด้วยจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้ตามปกติ กล่อง 5 และจากตัวผลิตภัณฑ์นี้ลบกล่องราคาการใช้สิทธิ 3 คูณด้วยจำนวนหุ้นที่จำหน่ายได้ตามปกติจะปรากฏในช่อง 5 จำนวนรายได้ชดเชยนี้โดยทั่วไปจะรวมอยู่ในแบบฟอร์ม W-2 ของคุณ , กล่องที่ 1 ถ้าไม่รวมอยู่ใน W-2 ของคุณให้รวมจำนวนนี้เป็นค่าจ้างเพิ่มเติมในแบบฟอร์ม 1040 บรรทัด 7. คำนวณต้นทุนที่ถูกปรับเปลี่ยนตามเกณฑ์ Disqualifying Disposition เริ่มต้นด้วยต้นทุนของคุณและเพิ่มค่าชดเชยใด ๆ ใช้ ปรับฐานข้อมูลต้นทุนสำหรับการรายงานการเพิ่มทุนหรือขาดทุนจากตาราง D และแบบฟอร์ม 8949 แสดงบทความแบบเต็ม